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Martina Corsten, Sabrina Kummer - Erbschaft- und Schenkungsteuer

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Martina Corsten, Sabrina Kummer

Erbschaft- und Schenkungsteuer

Series: Steuern kurz und bündig

Volume 2023

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1 Allgemeines zur Erbschaft- und Schenkungsteuer S. 1-4

„… Fotosatz Buck: Frau Buck (08705/92217) Seite 11 Allgemeines zur Erbschaft- und Schenkungsteuer1.1 …” „… für die heutige Erhe-bung der Erbschaftsteuer3 ist das Erbschaft- und Schenkungsteuerge-setz in der …” „… Verfassungsbeschwerde beim BVerfG (Az. 1 BvR 804/22) zu der Frage anhängig, ob die erbschaft- und schenkung-steuerlichen …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis S. I-XVI

„… Fotosatz Buck: Frau Buck (08705/92217) Seite ICorsten/KummerErbschaft- und SchenkungsteuerVahlen Allgemeine …” „… Vahlen Martina Corsten Sabrina Kummer Erbschaft- und Schenkungsteuer …” „… Fotosatz Buck: Frau Buck (08705/92217) Seite IIIErbschaft- und SchenkungsteuervonProf. Dr. Martina Corsten …”

Literaturverzeichnis S. 187-196

„… , Abrufdatum: 08.08.2022.Carlé, Thomas (2022): Erbschaft- und Schenkungsteuer | Optionale Vollverschonung von …” „… Vermögensübertragung. Erbschaft- und Schenkungsteuer, 6. Auflage, Herne/Berlin 2001.Halaczinsky, Raymond/Wochner, Georg …” „… Praxiswissen zur Erbschaftsteuer und Schenkungsteuer mit Bewertungsrecht, Kommentar, hrsg. v. Michael …”

8 Kontrollfragen S. 183-186

„… - und Schenkungsteuer-pflicht an?Es ist zwischen einer sachlichen und persönlichen Steuerpflicht zu …” „… Kapitel 3.2.3.14.14. Welche besonderen Entlastungsnormen gibt es in der Erbschaft- und Schenkungsteuer für …” „… persönlichen Freibeträge in der Erbschaft- und Schenkungsteuer? Die persönlichen Freibeträge sind abhängig von …”

2 Steuerpflicht S. 5-32

„… Abs. 1 Nr. 2 ErbStG unterliegen Schenkungen unter Lebenden der Schenkungsteuer. Eine abschließende …” „… Wert von jeweils 250.000 € pro Person, die beide keine Schenkungsteuer auslösen, da dem Ehemann ein …” „… (sog. Güterstands-schaukel).47 Damit dieser Vorgang schenkungsteuerlich anerkannt wird, muss die Zugewinngemeinschaft …”

6 Prüfungsschema S. 161-162

„… festzusetzenden Erbschaft-/ Schenkungsteuer Tariflicher Erbschaftsteuersatz (§ 19 Abs. 1 ErbStG) ggf. unter …” „… Nacherbschaft (§ 6 Abs. 3 ErbStG)= Zwischensumme./. Anrechnung ausländischer Erbschaft- und Schenkungsteuer …” „… (§ 21 ErbStG)= Festzusetzende Erbschaft-/Schenkungsteuer4. Maßnahmen im Erhebungsverfahren • Stundung …”

3 Wertermittlung S. 33-132

„… Schenkungsteuer zu übernehmen. Wie hoch ist der steuerpflichtige Erwerb?Lösung:§ 10 Abs. 2 ErbStG regelt dabei …” „… , dass die von der Schenkerin übernom-mene Schenkungsteuer als zusätzlicher Erwerb gilt, d. h., die …” „… €× Steuersatz (§ 19 Abs. 1 ErbStG) 15 %= Schenkungsteuer 109.410 € Steuerpflichtiger Erwerb inkl …”

4 Berechnung der Steuer S. 133-146

„… Schenkungsteuer und Bewertungsrecht, Betrieb und Steuer, 2022, Bd. 3, S. 74–75.209 Vgl. Jülicher (2022), Rn. 20 zu …”

Verzeichnis der Rechtsquellen und sonstiger Gesetzesmaterialien S. 203-204

„… eines Gesetzes zur Anpassung des Erbschaftsteuer- und Schenkungsteuergesetzes an die Rechtsprechung des …”

doi.org/10.15358/9783800670413

Michael Heil - Erbrecht, Erbschaftsteuer, Schenkungsteuer

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Michael Heil

Erbrecht, Erbschaftsteuer, Schenkungsteuer

2017

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Teil A Erbschaftund Schenkungsteuerrecht – Überblick S. 1-6

„… Schenkungsteuer hergestellt? 7. Nach welchen Abschnitten ist das Erbschaftsteuer- und Schenkungsteuergesetz …” „… Erbanfalls zufällt. Aus diesem Charakter ergibt sich, dass die Erbschaft- und Schenkungsteuer durch das …” „… Vermögenszugang beim Erwerber eingetreten ist. Das Besteuerungssystem der Erbschaft- und Schenkungsteuer …”

Teil K Steuerfestsetzung und Erhebung (§§ 20 ff. ErbStG) S. 207-219

„… zur Übernahme der Schenkungsteuer verpflichtet (§ 10 Abs. 2 ErbStG), ist der Schenkungsteuerbescheid …” „… Schenkungsteuer. Das Finanzamt hat sich aber in erster Linie an den Beschenkten zu halten. Hat sich der Schenker …” „… beschränkten, erweiterten beschränkten Steuerpflicht, • Fehlen eines DBA zur Erbschaft- oder Schenkungsteuer …”

Teil N Lösungshinweise zu den komplexen Übungsfällen S. 257-286

„… bebaute Grundstück:Winterbach, Bahnhofstraße 12 Für Zwecke der Schenkungsteuer ist gem. § 12 Abs. 3 ErbStG …” „… Schenkungsteuer entsteht nach § 9 Abs. 1 Nr. 2 ErbStG mit der Ausführung der Zuwendung am 01.07. 2016. Die …” „… ). Schuldner der Schenkungsteuer sind nach § 20 Abs. 1 Satz 1 ErbStG der Erwerber und die Schenker. 5 …”

Teil F Schenkungen unter Lebenden (§ 7 ErbStG) S. 53-66

„… als zweite Hauptgruppe von steuerpflichtigen Vermögensübertragungen der Schenkungsteuer (§ 1 Abs. 1 Nr …” „… Einlagen, unterliegen der Schenkungsteuer. Die Auffassung der Finanzverwaltung zu Schenkungen unter …” „… qualifizieren ist. Zuwendungen unterliegen auch dann der Schenkungsteuer, wenn sie aus einer sittlichen …”

Teil M Komplexe Übungsfälle S. 242-256

„… mit Nießbrauch, Berechnung der Schenkungsteuer Bearbeitungszeit: 2 Stunden Hilfsmittel: BewG, ErbStG …” „… insgesamt jährlich auf 2250 €. II. Aufgabe Die sich aus dem Sachverhalt ergebende Schenkungsteuer ist zu …” „… verwertbaren Teilflächen. II. Aufgabe Ermitteln Sie den für die Schenkungsteuer maßgebenden Grundbesitzwert zum …”

Teil L Lösungshinweise zu den Fällen S. 220-241

„… teilweise aber auch als Verkehrsteuer bezeichnet), die Schenkungsteuer ist eine Verkehrsteuer, eine …” „… Steuerermäßigung bei der Einkommensteuer nach § 35 b EStG in Betracht. Zu 2: Erbschaftsteuer (Schenkungsteuer) und …” „… und 6 ErbStG). Die Schenkungsteuer beträgt gem. § 19 Abs. 1 ErbStG 1484 €. 231Lösung zu Fall 17 …”

Teil H Bewertung des Erwerbs (§ 12 ErbStG) S. 78-153

„… Erbschaft- oder Schenkungsteuer veranlagt. Für eine Änderung des Erbschaft- und Schenkungsteuerbescheids …” „… Grundbesitzwerts oder eines Anteils daran die Erbschaft- oder Schenkungsteuer-Veranlagung durchzuführen. Die …” „… Erbschaft- oder Schenkungsteuer-Veranlagung geltend gemacht werden. Dies gilt selbst dann, wenn sich wegen …”

Teil B Steuerpflicht S. 7-10

„… (Schenkungsteuer) unterliegen, sind in § 1 ErbStG geregelt. Es werden erfasst: a) der Erwerb von Todes wegen (§ 3 …” „… für Zweckzuwendungen unter Lebenden. Mit dieser Regelung wird die Schenkungsteuer in den Rechtsfolgen …” „… Regelung soll verhindert werden, dass die deutsche Erbschaft- und Schenkungsteuer durch …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis S. C-XVIII

„… GRUNDKURS DES STEUERRECHTS Band 8 Michael Heil Erbrecht, Erbschaftsteuer, Schenkungsteuer 4 …” „… . Auflage Grundkurs des Steuerrechts Band 8 Erbrecht Erbschaftsteuer Schenkungsteuer von Michael Heil …” „… . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 4 3.1 Erbschaftsteuer (Schenkungsteuer) und Einkommensteuer …”

Teil I Einzelfälle zu persönlichen und sachlichen Steuerbefreiungen und Steuerbegünstigungen (§§ 13–13 d ErbStG) S. 154-196

„… Schenkungsteuer befreit (§ 13 Abs. 1 Nr. 4 a ErbStG a. F.); die Steuerbefreiung galt nicht bei Erwerben von Todes …” „… bisher auch sind Zuwendungen an Kinder zu Lebzeiten nicht von der Schenkungsteuer befreit. 1.4.1 Begriff …” „… Familienheims an den Ehegatten von der Schenkungsteuer befreit. Die Steuerbefreiung gilt auch für Zuwendungen an …”

Teil J Berechnung der Steuer (§§ 14–19 a ErbStG) S. 197-206

„… die Ermittlung der Erbschaftsteuer bzw. Schenkungsteuer für den Gesamterwerb die persönlichen …” „… vomVater imWert von 230000 € geschenkt. LÖSUNG Schenkungsteuer aus der Schenkung vom 01.09. 2005 (altes …” „… € = steuerpflichtiger Erwerb 15000 € Der Steuersatz beträgt gem. § 19 Abs. 1 ErbStG a. F. 7% Die Schenkungsteuer nach …”

Teil G Entstehung der Steuer (§ 9 ErbStG), steuerpflichtiger Erwerb (§ 10 ErbStG), Bewertungsstichtag (§ 11 ErbStG) S. 67-77

„… Schenkungsteuer zu einem bestimmten Zeitpunkt (Stichtagsprinzip). Nach diesem Stichtag eingetretene Veränderungen …” „… Zeitpunkt der Ausführung einer Grundstücksschenkung und der damit verbundenen Entstehung der Schenkungsteuer …” „… als ausgeführt (R E 9.1 Abs. 1 Satz 2 ErbStR). Die Schenkungsteuer entsteht somit am 05. 01. 2016 (§ 9 …”

Teil D Zugewinngemeinschaft (§ 5 ErbStG) S. 38-50

„… . Schenkungsteuer nach § 5 Abs. 2 ErbStG befreit 40 primustype | Schäffer-Poeschel - Fr. Veil | Heil GK 08 Erbrecht …”

Teil C Erwerb von Todes wegen (§ 3 ErbStG) S. 11-37

„… erbschaftsteuer- und schenkungsteuerlichen Neuregelungen siehe im Einzelnen die Anwendungsregeln in § 37 Abs. 5 …” „… , 1394, kam es im Erbschaft- und Schenkungsteuerrecht zu einer völligenGleichstellung zwischen Ehegatten …”

Stichwortregister S. 287-292

„… Schenkungsteuergesetz 3 –Gliederung 3 Erbvertrag 25 Erbverzicht 18, 64 Erhebung 207 Erlöschen der Steuer 215 Ermäßigung …”

doi.org/10.34156/9783799269988

Michael Preißer, Christian Rödl, Stephan Seltenreich - Erbschaft- und Schenkungsteuer

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Michael Preißer (ed.), Christian Rödl (ed.), Stephan Seltenreich (ed.)

Erbschaft- und Schenkungsteuer

2018

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§ 30 ErbStG Anzeige des Erwerbs S. 1265-1280

„… ..................... 85 8 Verjährung bei der Erbschaft- und Schenkungsteuer........................................... 88 …” „… Ausgew hlte Literaturhinweise: Alvermann/Fraedrich, Zur Festsetzungsverjährung bei der Schenkungsteuer …” „… , Wann beginnt die Verjährung bei der Hinterziehung von Erbschaft- und Schenkungsteuer?, ErbStB 2012 …”

Anhang 4 Trusts S. 1509-1522

„… ............................................................ 16 3.1 Erbschaft- und Schenkungsteuer …” „… Erbschaft- und Schenkungsteuer 16 Von der deutschen Erbschaft- und Schenkungsteuer werden auch Erwerbe …” „… - und Schenkungsteuer ist zwischen der Rechtslage bis zum 04.03.1999 (Stichtag der Steuerentstehung) und …”

Anhang 3g Niederlande S. 1463-1466

„… Schenkungsteuerrecht 8 Die Niederlande erheben eine Erbschaft- und Schenkungsteuer. Der unbeschränkten Steuerpflicht …” „… Erbschaft- und Schenkungsteuer kein Doppelbesteuerungsabkommen. Die Niederlande haben auf dem Gebiet der …” „… Erbschaftsteuer derzeit Doppelbesteuerungsabkommen mit Finnland, Großbritannien (einschließlich Schenkungsteuer …”

Anhang 3d Italien S. 1447-1452

„… Schenkungsteuerrecht 19 Die Erbschaft- und Schenkungsteuer wurde durch die Regierung Berlusconi mit Wirkung für …” „… Schenkungsteuer, ZEV 2007, 218; Castelli, Italien: Erleichterung für Erbschaftsteuerpflichtige, ZEV 2015, 155 …” „… Ehegatten, ZErb 2005, 306; Hilpolt, Die Wiedereinführung der Erbschaft- und Schenkungsteuer in Italien, SWI …”

§ 26 ErbStG Ermäßigung der Steuer bei Aufhebung einer Familienstiftung oder Auflösung eines Vereins S. 1179-1182

„… . 660 f.). Gemäß § 7 Abs. 1 Nr. 9 Satz 2 ErbStG fällt in Deutschland Schenkungsteuer an, wenn während …” „… ErbStG 6Gem. § 26 ErbStG wird die Erbersatzsteuer auf die Schenkungsteuer angerechnet. • Für den Fall …” „… % der Erbersatzsteuer auf die Schenkungsteuer angerechnet. • Für den Fall, dass zwischen …”

§ 7 ErbStG Schenkungen unter Lebenden S. 307-494

„… ................................................................................. 782 18 Annex: Überschneidungsbereiche von Schenkungsteuer und Einkommensteuer, insbesondere …” „… Oberbegriff »Schenkungen unter Lebenden« sämtliche der Schenkungsteuer unterliegenden Erwerbsvorgänge und …” „… der Schenkungsteuer. Erfasst werden hiervon auch und insbesondere zivilrechtliche Schenkungen i.S.d …”

§ 29 ErbStG Erlöschen der Steuer in besonderen Fällen S. 1251-1264

„… Festsetzung der Erbschaftsteuer oder Schenkungsteuer bindend. (2) Der Erwerber ist für den Zeitraum, für den …” „… sich insbesondere aus den schenkungsteuerlichen Vorschriften des BGB, aus allgemeinem Vertragsrecht …” „… kann. Wird ein freier Widerrufsvorbehalt vereinbart, ist die Zuwendung schenkungsteuerlich dennoch …”

Anhang 3b Großbritannien S. 1435-1442

„… Inheritance Act 1984 (IHTA 1984) ein System aus Nachlass- und Schenkungsteuern erhoben. Im Grundsatz sollen …” „… Erbfall erbracht wurden. Die Inheritance Tax ist Erbschaft- und Schenkungsteuer zugleich. Bezogen auf den …” „… wird nicht nur die Schenkungsteuer erhoben, sondern auch die sog. Capital Gains Tax …”

Anhang 3a Frankreich S. 1413-1434

„… deutsch-französischen Unternehmensnachfolge, RIW 1999, 22; Bisle; Neues Erbschaft- und Schenkungsteuer-DBA mit …” „… ............................................................................ 25 Ausgew hlte Literaturhinweise: Bärtels, Die erbschaft- und schenkungsteuerliche Behandlung der …” „… deutsch-französischen Unternehmensnachfolge, 1998; Bärtels, Die französische Erbschaft- und Schenkungsteuer, IWB, Fach …”

Anhang 3l USA S. 1493-1508

„… ; Stein/Brix, Erbfälle mit US-Bezug – US-amerikanische Nachlass- und Schenkungsteuer – Übersicht über das …” „… Nachlass- und Schenkungsteuer. Aufgrund eines Gesetzesbeschlusses wurde die Nachlasssteuer im Jahr 2010 auf …” „… nicht ausgenutzt worden ist. 13 Die Schenkungsteuer ist enger gefasst als die Nachlasssteuer. Sie …”

Anhang 2 Internationales ErbStR S. 1389-1412

„… lohnende Alternative?, SWI 2008, 115; Boochs, Erbschaft- und Schenkungsteuer bei Auslandsbeziehungen, DVR …” „… Doppelbesteuerung mit Nachlass-, Erbschaftoder Schenkungsteuer im In- und Ausland. Die Regelungen des ErbStG werden …” „… Mitgliedstaats über die Erhebung der Schenkungsteuer entgegenstehen, die bei dem Erwerb eines im Inland …”

§ 14 ErbStG Berücksichtigung früherer Erwerbe S. 1041-1060

„… ; Gehm, Strafrecht: Hinterziehung von Schenkungsteuer bei Nichtangabe von Vorschenkungen, PStR 2015, 189 …” „… ; Götz, Schenkungsteuerliche Folgen eines Verzichts auf ein vorbehaltloses Nießbrauchsrecht, LSK 2009 …” „… , 510408; Götz, Schenkungsteuerliche Folgen eines Verzichts auf ein vorbehaltenes Nießbrauchsrecht, ZEV …”

§ 34 ErbStG Anzeigepflicht der Gerichte, Behörden, Beamten und Notare S. 1319-1334

„… Grunderwerbsteuer, Erbschaftsteuer (Schenkungsteuer), Ertragsteuer, Stand November 2017, s. Internetauftritt der OFD …” „… ) .................................................................................................................................................................. Amtsgericht/Notariat Schenkungsteuer An das Finanzamt – Erbschaftsteuerstelle – Die anliegende …” „… Grunderwerbsteuer, der Erbschaftsteuer (Schenkungsteuer) und der Ertragsteuern Teil B: Erbschaftsteuer …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis S. C1-XX

„… Michael Preißer | Christian Rödl | Stephan Seltenreich (Hrsg.) Erbschaft- und Schenkungsteuer …” „… Kompakt-Kommentar 3. Auflage Preißer | Rödl | Seltenreich (Hrsg.) Erbschaft- und Schenkungsteuer …” „… Schenkungsteuer Kompakt-Kommentar 3., aktualisierte Auflage 2018 Schäffer-Poeschel Verlag Stuttgart …”

Einführung ErbStG S. 1-20

„… ....................................................... 21 2.4 Das Verhältnis Erbschaftsteuer/Schenkungsteuer …” „… Die Erbschaftsteuer (Schenkungsteuer) in der Steuer- und Rechtssystematik ...... 30 3.1 Allgemeiner …” „… die Bereicherung des/der einzelnen Erwerber/s ist. Die Einordnung der Erbschaft-/Schenkungsteuer als …”

§ 20 ErbStG Steuerschuldner S. 1115-1132

„… : Eine erbschaft- und schenkungsteuerliche Problemquelle, ZEV 2013, 581; Weidmann, Vermächtniserfüllung …” „… Beschenkte ist, für die Erbschaft- und Schenkungsteuer die Gesamthänder als vermögensmäßig bereichert …” „… 08.12.2005, 3 – K – 6936/01-Erb: Für die Inanspruchnahme der Schenkungsteuer muss sich das FA grundsätzlich …”

Anhang 3e Kanada S. 1453-1456

„… Erbschaft- und Schenkungsteuer abgeschafft worden. Unentgeltliche Vermögenszuwendungen von Todes wegen oder …” „… Schenkungsteuern abgeschafft. Die Besteuerung der unentgeltlichen Zuwendungen erfolgt nunmehr durch Zuschläge zur …” „… zählt, kommt eine unilaterale Anrechnung ausländischer Erbschaft- und Schenkungsteuern gem. § 21 ErbStG …”

§ 10 ErbStG Steuerpflichtiger Erwerb S. 535-584

„… (Abs. 1 Satz 7) ................................ 95 3 Übernahme der Schenkungsteuer durch den Schenker …” „… (Abs. 2) .......................... 100 3.1 Steuerersparnis durch Übernahme der Schenkungsteuer …” „… . ............................ 112 3.4 Übernahme der Schenkungsteuer bei wiederkehrenden Nutzungen oder Leistungen 113 536 Preißer …”

§ 32 ErbStG Bekanntgabe des Steuerbescheids an Vertreter S. 1295-1304

„… Festsetzung der Erbschaft- oder Schenkungsteuer die entsprechenden Vorschriften der Abgabenordnung (§§ 155 bis …” „… bei der Erbschaft- und Schenkungsteuer der jeweilige Steuerschuldner ist, regelt § 20 ErbStG (s. § 20 …” „… Erbschaftsteuer 31Auch für die Erbschaft- und Schenkungsteuer gelten die Vorschriften der Abgabenordnung. Soweit …”

§ 5 ErbStG Zugewinngemeinschaft S. 247-274

„… Schenkungsteuer unterliegen. Weil sich hier die Schenkungsteuerpflicht nicht nach § 7 Abs. 1 Nr. 4 ErbStG, sondern …” „… 2013, 18538; Gebel, Schenkungsteuer bei Vermögensverschiebungen zwischen Eheleuten – steuerfreier …” „… Zugewinnausgleich, unterliegt sie der Schenkungsteuer. BFH vom 12.07.2005, BStBl II 2005, 843: Wenn eine …”

§ 21 ErbStG Anrechnung ausländischer Erbschaftsteuer S. 1133-1154

„… Schenkungsteuer für einen Erwerb, der auch in den Niederlanden der Schenkungsteuer unterliegt, führt die …” „… gezahlte Schenkungsteuer ist nur insoweit nach § 21 ErbStG anzurechnen, als sie auf die besteuerte …” „… Staat ein Doppelbesteuerungsabkommen auf dem Gebiet der Erbschaftsteuer bzw. Schenkungsteuer, scheidet …”

§ 31 ErbStG Steuererklärung S. 1281-1294

„… Erbschaftsteuer und Schenkungsteuer Anlage Angaben zu Bedarfswerten zur Erbschaft-/Schenkungsteuererkl rung …” „… Vermçgensgegenst nde und Schulden, die mehreren Personen zustehen) Schenkungsteuer Schenkungsteuererkl rung …” „… schenkungsteuerliche Zwecke, ZEV 2010, 179; Höne/Krause, Die Steuererklärungspflicht nach § 153 BewG im …”

§ 9 ErbStG Entstehung der Steuer S. 503-534

„… ................................................................. 170 3.5 Weitere Einzelfälle der Entstehung der Schenkungsteuer …” „… bedingte, betagte und befristete Erwerbe von Todes wegen im Rahmen der Erbschaft- und Schenkungsteuer, in …” „… Steuerentstehung. Die spätere Genehmigung des Vertrags wirkt schenkungsteuerlich nicht zurück. BFH vom 19.07.2006 …”

§ 11 ErbStG Bewertungsstichtag S. 585-586

„… Schenkungsteuer. Als deren steuerpflichtiger Erwerb ist nach § 10 Abs. 1 Satz 1 und 2 ErbStG die Bereicherung zu …” „… Schenkungsteuer wird durch § 9 ErbStG festgelegt. Dies ist z.B. bei Erwerben von Todes wegen der Tod des …” „… soweit das Erbschaft- und Schenkungsteuergesetz nichts davon Abweichendes bestimmt (Stichtagsprinzip …”

Anhang 3c Irland S. 1443-1446

„… Irland erhebt Erbschaft- und Schenkungsteuer (Capital Acquisitions Tax, CAT). Unbeschränkt …” „… Erbschaft- und Schenkungsteuer besteht zwischen Deutschland und Irland nicht. Irland hat lediglich mit …” „… .............................................................................................. 4 2 Erbschaft- und Schenkungsteuerrecht …”

Anhang 3k Türkei S. 1489-1492

„… der Erbschaft- und Schenkungsteuer abgeschlossen. Ausländische Erbschaft- oder Schenkungsteuer kann …” „… .................................................................................... 1 2 Erbschaft- und Schenkungsteuerrecht …” „… deutsch-türkische Erbfall – Zivilrecht (Teil 1); Der deutschtürkische Erbfall – Erbschaft- und Schenkungsteuerrecht …”

§ 16 ErbStG Freibeträge S. 1079-1086

„… steuerpflichtiger Erwerb von 0 e. Die darauf entfallende Schenkungsteuer betr gt ebenfalls 0 e. In Jahr 03 kommt es …” „… steuerpflichtiger Erwerb von 0 e und somit eine Schenkungsteuer von 0 e. Im Jahr 07 kommt es zur Zusammenrechnung …” „… Schenkungsteuer von ebenfalls 0 e. 2 Neuausrichtung der persçnlichen Freibetr ge 7Die Höhe des Freibetrags …”

Stichwortregister S. 1523-1548

„… Erbschaft- und Schenkungsteuer – Festsetzung § 32, 1 Erbschaft- und Schenkungsteuererklärung § 31, 1 …” „… – Schenkungsteuer § 21, 7 – Steuerberechnung § 21, 60 – Steuerfestsetzung § 21, 41 – Steuerschuldner § 21, 36 …” „… Ersatzerwerber § 15, 20 Erschließungsbeitrag § 10, 149 Erstattung von Schenkungsteuer § 29, 34 Ertragsnießbrauch …”

Vor §§ 13a – 13c Die aktuellen Verschonungsregelungen im Spannungsfeld zwischen BVerfG, Parlament, Exekutive und EU S. 827-838

„… - und Schenkungsteuer zum Nachteil des Erwerbers auswirkt, ist jedoch im Einzelfall auf Antrag beim …” „… . Dazu ermittelt das Betriebsfinanzamt nach Anforderung durch das für die Erbschaft- und Schenkungsteuer …” „… teilt diese Angaben dem für die Erbschaft- und Schenkungsteuer zuständigen Finanzamt mit. Sind im …”

§ 12 ErbStG Bewertung S. 587-766

„… , Lebensversicherung bei der Erbschaft- und Schenkungsteuer/Erwerb von Todes wegen und durch Schenkung, NWB 2007, 3343 …” „… , Anteile an gemeinnützigen Kapitalgesellschaften bei der Erbschaft- und Schenkungsteuer/Gleich lautende …” „… wiederkehrenden Nutzungen und Leistungen nach dem 31.12.2009 für Zwecke der Erbschaft- und Schenkungsteuer …”

Anhang 3i Schweiz S. 1475-1486

„… ; Deininger, Überblick über die einkommen-, erbschaft- und schenkungsteuerlichen Auswirkungen des Wegzugs …” „… Schenkungsteuer hat derzeit in der Schweiz nicht der Bund, sondern haben die Kantone inne. Entsprechend …” „… Schenkungsteuer (z. B: Kanton Schwyz), der Erhebung nur der Erbschaftsteuer (Kanton Luzern) bis zur Erhebung von …”

§ 2 ErbStG Persönliche Steuerpflicht S. 101-130

„… . auch Rn. 55). Auch wenn für die Erbschaft- und Schenkungsteuer eine eigene Entscheidung über Sitz und …” „… entfallende Erbschaft- bzw. Schenkungsteuer beträgt im ausländischen Staat weniger als 30 % der deutschen …” „… Erbschaft- und Schenkungsteuer, die aufgrund der erweitert beschränkten Steuerpflicht zu entrichten wäre …”

Anhang 3f Liechtenstein S. 1457-1462

„… Schenkungsteuer abgeschafft. Allerdings wurde eine Anzeigepflicht für Erwerbe ab 10.000 CHF eingeführt, die aber …” „… Liechtenstein erhob bis zum 01.01.2011 zum einen eine Schenkungsteuer, zum anderen eine Nachlasssteuer und eine …” „… mindestens zehn Jahre im Familienbesitz des Erblassers waren. 20 Die Höhe der Schenkungsteuer richtete sich …”

Anhang 3h Österreich S. 1467-1474

„… , Österreich: Verfassungswidrigkeit der Schenkungsteuer, ZEV 2007, 430; Wachter, Erbschaft- und Schenkungsteuer …” „… , 654/06), dann auch die Schenkungsteuer (vom 15.06.2007, 623/07) für verfassungswidrig erklärt. Zugrunde …” „… die Erbschaft- und Schenkungsteuer zu diesem Datum abgeschafft bzw. auslaufen lassen. 12Für …”

§ 18 ErbStG Mitgliederbeiträge S. 1097-1098

„… eines Vereins an einen Sportverein unterliegen als freigebige Zuwendungen der Schenkungsteuer, soweit …” „… schenkungsteuerrechtlichen Sinne. 1§ 18 ErbStG enthält eine spezielle Steuerbefreiung für Mitgliedsbeiträge an Vereine …”

Anhang 3j Tschechien S. 1487-1488

„… Erbschaft- und Schenkungsteuer abgeschafft. Gleichwohl unterliegt der Vermögenserwerb aus Erbschaften oder …” „… .............................................................................................. 3 2 Erbschaft- und Schenkungsteuerrecht …” „… gesetzlichen Erbteils. 2 Erbschaft- und Schenkungsteuerrecht 10 Mit Wirkung zum 01.01.2014 hat Tschechien die …”

§ 23 ErbStG Besteuerung von Renten, Nutzungen und Leistungen S. 1157-1174

„… ermöglichen. Die Erhebung der Erbschaft- und Schenkungsteuer vom Kapitalwert führt zu einer sofort zu …” „… nicht die Entstehung der Erbschaft- und Schenkungsteuer, sondern lediglich die Zahlungsweise. Die …” „… Gesellschafter-Geschäftsführers). 60 Grundsätzlich ergeht über die Erbschaft- und Schenkungsteuer nur ein Steuerbescheid. In …”

§ 28a ErbStG Verschonungsbedarfsprüfung S. 1217-1250

„… jeden Erwerb von Betriebsvermögen annehme, dass die Belastung mit Erbschaft- oder Schenkungsteuer zu …” „… . 2 ErbStErl 2017 ist der Antrag vom Erwerber bei dem für die Erbschaft- oder Schenkungsteuer …” „… Schenkungsteuern gezahlt worden. Dennoch wird es zur Hälfte wieder für die Erbschaftsteuerzahlung herangezogen …”

§ 13d ErbStG Steuerbefreiung für zu Wohnzwecken vermietete Grundstücke S. 1017-1040

„… ................................................................................................................... 67 Ausgew hlte Literaturhinweise: Balle/Gress, Eine neue Erbschaft- und Schenkungsteuer: Der Auftrag …” „… Erbschaft- und Schenkungsteuer 2008, DStZ 2008, 20; Höne, Die Stundung nach § 28 ErbStG: Neuregelungen für …” „… , Zehn gut gemeinte Ratschläge zum Umgang mit der Erbschaft- und Schenkungsteuer in der …”

§ 13 ErbStG Steuerbefreiungen S. 767-826

„… Bestandsaufnahme und Hilfestellung für die Praxis, DStR 2010, 953; Eggers, Schenkungsteuer bei Zuwendungen an …” „… Ersatzerbschaftsteuer?, ZEV 2017, 22; Reich, Schenkungsteuer bei Übertragung einer Ferien-/Zweitimmobilie unter …” „… . Schenkungsteuer. Dies gilt für den Bereich des Steuerrechts selbst dann, wenn sie in Erwartung des Fortbestands …”

§ 1 ErbStG Steuerpflichtige Vorgänge S. 21-100

„… § 1 ErbStG Steuerpflichtige Vorg nge (1) Der Erbschaftsteuer (Schenkungsteuer) unterliegen 1. der …” „… ) ...................................................................... 4 1.3 Erbschaftsteuer und Schenkungsteuer …” „… Nr. 4 ErbStG um einen mit dem klassischen System der Erbschaft- und Schenkungsteuer brechenden …”

§ 15 ErbStG Steuerklassen S. 1061-1078

„… Steuersätzen führen. Vorzugswürdig wäre eine Erbschaft- und Schenkungsteuer mit einer breiten …” „… schenkungsteuerlich nur eine Zuwendung aus dem Vermögen des Zuwendenden an den Dritten vor (s. BFH vom 13.10.1993 …” „… und Schenkung wird die schenkungsteuerfreie Ausführung im Rahmen des höheren Freibetrags der …”

§ 35 ErbStG Örtliche Zuständigkeit S. 1335-1342

„… der Erbschaft- und Schenkungsteuer dem jeweiligen Bundesland zustehen (Art. 106 Abs. 2 GG). § 35 …” „… .......................................................................................................... 32 3 Übersicht über die einzelnen Erbschaft- und Schenkungsteuerfinanzämter im Bundesgebiet …” „… speziellen Verhältnisse des Erbschaft- und Schenkungsteuerrechts (z.B. Erbfall mit mehreren beteiligten …”

§ 4 ErbStG Fortgesetzte Gütergemeinschaft S. 235-246

„… , Erbschaft- und Schenkungsteuer: Wer zahlt, wer haftet, ErbR 2014, 156. Ausgew hlte Verwaltungsanweisungen …” „… Schenkungsteuergestaltung fängt schon beim Abschluss von Eheverträgen an!, ZEV 2006, 338; Mai, Die Gütergemeinschaft als …”

§ 13c ErbStG Verschonungsabschlag bei Großerwerben von begünstigtem Vermögen S. 1005-1016

„… insoweit eine Neuberechnung der Erbschaft- oder Schenkungsteuer auf der Grundlage des abgeschmolzenen …” „… Verwaltungsanweisungen: Anwendung der geänderten Vorschriften des Erbschaftsteuer- und Schenkungsteuergesetzes …”

§ 33 ErbStG Anzeigepflicht der Vermögensverwahrer, Vermögensverwalter und Versicherungsunternehmen S. 1305-1318

„… Durchführung einer gleichmäßigen Erhebung der Erbschaft- und Schenkungsteuer nicht allein der …” „… Schenkungsteuererklärung prüfen (s. § 31 Rn. 1). Kiebele 1317 5 Anzeigepflicht nach anderen Gesetzen § 33 …”

§ 3 ErbStG Erwerb von Todes wegen S. 131-234

„… schenkungsteuerliche Gestaltungsmöglichkeiten bei Lebensversicherungen, SteuK 2015, 295; Tölle, Erbschaftsteuer auf …”

§ 13b ErbStG Begünstigtes Vermögen S. 903-1004

„… Finanzierung für die Unternehmensnachfolge, DStR 2009, Felten, Schenkungsteuerliche Auswirkungen von …” „… Schenkungsteuer das Reinvermögen zu ermitteln ist. Nur bei tatsächlichen Veräußerungen innerhalb einer Frist …” „… seiner Tochter T schenkt? Lçsung: F r die Frage gilt die schenkungsteuerliche Antwort aus dem ErbStG …”

§ 28 ErbStG Stundung S. 1201-1216

„… Erbschaft- und Schenkungsteuer, DStR 2015, 183; Höne, Die Stundung nach § 28 ErbStG: Neuregelungen für den …” „… Schenkungsteuerrechts an die Rechtsprechung des Bundesverfassungsgerichts, 2017; Eisele, Update Erbschaftsteuerreform …” „… des Erbschaftsteuer- und Schenkungsteuergesetzes an die Rechtsprechung des Bundesverfassungsgerichts …”

§ 13a ErbStG Steuerbefreiung für Betriebsvermögen, Betriebe der Land- und Forstwirtschaft und Anteile an Kapitalgesellschaften S. 839-902

„… Schenkungsteuer, Stbg 2016, 441; Kroschewski/Bockhoff, Gestaltungen durch alternative Vergütungsstrukturen bei …” „… der Lohnsummenregelung, DB 2011, 1291; Perwein, Schenkungsteuerliche Fragen bei der sog. Spaltung zu …” „… Vorschriften des Erbschaftsteuer- und Schenkungsteuergesetzes, Koordinierter Ländererlass vom 02.06.2017 …”

§ 6 ErbStG Vor- und Nacherbschaft S. 275-306

„… Kritik (vgl. Crezelius, Erbschaftsteuer und Schenkungsteuer in zivilrechtlicher Sicht, 1979, 104 ff …”

§ 8 ErbStG Zweckzuwendungen S. 495-502

„… ....................................................................... 8 Ausgew hlte Literaturhinweise: Braschke, Zweckzuwendungen im Erbschaft- und Schenkungsteuerrecht …”

§ 17 ErbStG Besonderer Versorgungsfreibetrag S. 1087-1096

„… Literaturhinweise: Eisele, StUmgBg: Änderungen im Erbschaft- und Schenkungsteuerrecht – Herstellung der …”

§ 36 ErbStG Ermächtigungen S. 1343-1346

„… ) für gewisse Bereiche im Erbschaft- und Schenkungsteuerrecht Rechtsverordnungen zu erlassen. 2 …” „… Vorschriften des Erbschaft- und Schenkungsteuergesetzes ergebenden Rechtsfolgen zu erlassen. Dies ist – bezogen …”

§ 37 ErbStG Anwendung des Gesetzes S. 1347-1362

„… - und Schenkungsteuerrecht ................................................. 1 1.1 Anwendungszeitpunkt …” „… 10 Gesetz zur Anpassung des Erbschaft- und Schenkungsteuergesetzes an die Rechtsprechung des …” „… ....................................................................................................... 34 13 Überholtes Erbschaft- und Schenkungsteuerrecht …”

§ 37a ErbStG Sondervorschriften aus Anlaß der Herstellung der Einheit Deutschlands S. 1363-1368

„… Erbschaft- und Schenkungsteuergesetze, wobei zwischenzeitlich die Abs. 1 und 3 aufgrund Entbehrlichkeit …” „… zwischenzeitlich aufgehobene Abs. 1 regelte die Anwendung des Erbschaft- und Schenkungsteuergesetzes der …”

doi.org/10.34156/9783791042442

Christoph Dräger - #steuernkompakt Internationales Steuerrecht

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Christoph Dräger

#steuernkompakt Internationales Steuerrecht

2022

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5 Erbschaft- und Schenkungsteuer S. 131-146

„… 1315 Erbschaft- und SchenkungsteuerAuf den Punkt gebrachtNicht nur laufende Einkünfte können …” „… Anwen-dungsfall. Aber auch im Bereich der Erbschaft- bzw. Schenkungsteuer können Doppel-besteuerungsproblematiken …” „… . Erschwerend kommt hinzu, dass die Erbschaft- bzw. Schenkungsteuer i. d. R. dem nationalen Zivil- bzw. Erbrecht …”

Abkürzungsverzeichnis S. 13-16

„… DoppelbesteuerungsabkommenDBA (E) Doppelbesteuerungsabkommen Erbschaft- und SchenkungsteuerEGBGB Einführungsgesetz zum …” „… (E) OECD-Musterabkommen Erbschaft- und SchenkungsteuerOHG Offene Handelsgesellschaftp. a. per anno …” „… Bürgerlichen GesetzbuchErbStG Erbschaftsteuer- und SchenkungsteuergesetzESt EinkommensteuerEStDV …”

Stichwortverzeichnis S. 151-154

„… Erbschaft- und Schenkungsteuer 131Erbstatut 132Erweiterte beschränkte Steuerpflicht 116FFreistellungsmethode …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis S. 1-12

„… . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1285 Erbschaft- und Schenkungsteuer …”

1 Einführung S. 17-28

„… der BRD)2. DBA über Erbschaft- und Schenkungsteuer (6 in der BRD)3. DBA über Rechts- und Amtshilfe und …”

4 Besonderes nationales Steuerrecht S. 103-130

„… der schenkungsteuerlichen Freibeträge. y Formwechsel der Kapitalgesellschaft in eine …”

3 Doppelbesteuerungsabkommen S. 67-102

„… Einkommen und Vermögen y DBA über Erbschaft- und Schenkungsteuer y DBA über Rechts- und Amtshilfe und …”

doi.org/10.34156/9783791048437

Dieter Steck - Praxiswissen Immobilien und Steuern

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Dieter Steck

Praxiswissen Immobilien und Steuern

2022

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20 Erbschaft- und Schenkungsteuer S. 757-782

„… 75720 Erbschaft- und SchenkungsteuerHinweis QuellenverzeichnisBezüglich der einzelnen …” „… Zuwendungen zu Lebzeiten, greift die Schenkung-steuer. Bei gemischt-freigebigen Zuwendungen (zivilrechtlich …” „… Todes wegen20 Erbschaft- und Schenkungsteuer20 Erbschaft- und Schenkungsteuer20.1 Überblick20 Erbschaft …”

Stichwortverzeichnis S. 797-808

„… – Veräußerungsgeschäft, privates 482, 490 – Werbungskosten oder Betriebsaus-gaben 173Schenkungsteuer siehe Erbschaft- und …” „… SchenkungsteuerSteuerermäßigung für energetische Maß-nahmen bei eigenen Wohnzwecken 509 – Antragstellung 511 – Anwendungsbereich …” „… – Nachhaltigkeit 126EOP-Methode 186Erbfall – Absetzungen für Abnutzung 335Erbschaft- und Schenkungsteuer 757 …”

19 Grunderwerbsteuer S. 713-756

„… der Schenkungsteuer abziehbar sind.Die Vorschrift soll verhindern, dass ein und derselbe Vorgang …” „… sowohl der Erb-schaft- oder Schenkungsteuer als auch der Grunderwerbsteuer unterliegt (Ver-meidung der …” „… der Schenkungsteuer dem Grunde nach bereicherungsmindernd abziehbar, unterliegt sie mit ihrem nach den …”

Vorwort zur 3. Auflage S. 21-22

„… im Rahmen der Erbschaft- und Schenkungsteuer. Das sog. Baukindergeld ist auslaufendes Recht und wird …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis S. 1-20

„… der Gegenleistung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 75020 Erbschaft- und Schenkungsteuer …” „… Schenkungsteuergesetz und viele mehr▶ http://mybook.haufe.de/▶ Buchcode: LSQ-1030Praxiswissen Immobilien und …”

Quellenverzeichnis S. 787-796

„… . Ergänzungslieferung war »Blümich«)Brüggemann/Stirnberg 2018 Brüggemann/Stirnberg, Erbschaftsteuer, Schenkungsteuer, 10 …”

1 Einkommensteuer: Grundwissen S. 23-52

„… . bleiben die erbschaft- und schenkungsteuerlichen Begünstigungen erhalten.1 Einkommensteuer: Grundwissen …”

8 Einkommensteuer: Absetzungen für Abnutzung (AfA/Abschreibungen) S. 319-428

„… und dem Gebäude anteilig zugeord-net werden. Jedoch gehört die Erbschaft- oder Schenkungsteuer nicht …” „… hier die Schenkungsteuer nicht zu den Anschaffungskosten, da sie eine nicht abzugsfähige …”

4 Einkommensteuer: Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung S. 149-300

Abkürzungsverzeichnis S. 783-786

„… Erbschaftsteuer- und SchenkungsteuergesetzErbStH 2019 (amtliche) Hinweise zu den Erbschaftsteuerrichtlinien …”

doi.org/10.34157/9783648158364

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