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Gabi Meissner, Alexander Neeser - Umsatzsteuer

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Gabi Meissner, Alexander Neeser

Umsatzsteuer

Series: Grundkurs des Steuerrechts

Volume 2023

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Teil U Vorsteuer (Eingangsumsatzsteuer) S. 248-290

„… UStG geschuldete UStkein VorsteuerabzugneinneinneinPrüfung eines Vorsteuer-ausschlusses nach:• § 15 Abs …” „… VorsteuerabzugsverbotSind die Vorsteuern nach § 15 Abs. 1 Nr. 1 UStG abziehbar, muss in einem letzten Schritt geprüft werden …” „… teilweise nicht abzugsfähig. Kommt kein Vorsteuerausschlusstatbe-stand zur Anwendung, ist die Vorsteuer …”

Teil Z2 Lösungshinweise zu den komplexen Übungsfällen S. 361-376

„… monatlich nur 731,50 € als Vor-steuer aus der Anmietung geltend machen.Vorsteuerabzug bei AvianAvian tätigt …” „… . Avian kann also keine Vorsteuer aus der Anmietung geltend machen.Vorsteuerabzug bei TurnerTurner tätigt …” „… hat.Vorsteuerabzug aus der Rechnung des SitzlackAus der Rechnung des Sitzlack kann Funk keine Vorsteuer abziehen, da …”

Teil S Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers (Umkehr der Steuerschuldnerschaft nach § 13b UStG) S. 239-246

„… gleichzeitig als Vor-steuer geltend machen, so dass sich bei ihm – sofern er vorsteuerabzugsberechtigt ist …” „… und Vorsteuer, zusätzlich noch aus einer Bruttorechnung die Vorsteuer geltend zu machen).1.2 …” „… per Gesetz die Vorsteuer geltend machen können. Er kann die Steuer damit als Vorsteuer Teil S …”

Teil X Besteuerungsverfahren S. 302-317

„… Möglichkeit, Vorsteuer-Überschüsse zu vereinnahmen (vgl. §§ 16, 18 UStG).2 …” „… Vorsteuerbelastung gekauft, wird ihm auch die Vorsteuer gemäß § 25f UStG versagt.Die Sanktionen des § 25f UStG gelten …” „… abzugsfähigen Vorsteuern= Zahllast/Überschuss2.1 VoranmeldungszeitraumI. R. des Voranmeldungsverfahrens hat der …”

Teil P Unternehmer, Unternehmen S. 199-213

„… unternehmerische Nutzung entfallen. Vorsteuer-beträge, die unmittelbar und ausschließlich auf die unternehmerische …” „… ) Verwendung des Fahrzeugs auch den Vorsteuer-abzug aus den Leasingraten vornimmt (sofern kein …” „… und angefallenen Vorsteuern in nur einer ein-zigen Steueranmeldung (Voranmeldung, Jahresanmeldung …”

Teil Y Lösungshinweise zu den Fällen 1–31 S. 318-351

„… Vorsteuer abziehen.3. Der Whisky wird – wie in Nr. 1 – von Z als Lieferer versandt. Somit erbringt Z eine …” „… Unternehmen eingeführt. Somit darf W die EUSt gem. § 15 Abs. 1 Nr. 2 UStG als Vorsteuer abziehen.4. L hat mit …” „… , darf H als Einführer die EUSt gem. § 15 Abs. 1 Nr. 2 UStG als Vorsteuer abziehen.Lösung zu Fall 81. In …”

Teil W Differenzbesteuerung (§ 25a UStG) S. 295-301

„… als Vorsteuer abziehen. Daher besteht insoweit kein Anlass, die USt auf die Differenz zwischen …” „… zur Folge, dass der Unternehmer dann die EUSt nicht als Vorsteuer abziehen darf (vgl. § 25a Abs. 5 …” „… Gesamtdifferenzbesteuerung nach § 25a Abs. 4 UStG anwendet.5 Steuersatz und VorsteuerabzugDer Steuersatz bei Anwendung der …”

Teil B Allgemeiner Überblick über das Umsatzsteuergesetz S. 30-43

„… gezahlte USt als Vorsteuer geltend machen (§ 15 UStG).Allerdings wird dieses Prinzip durchbrochen durch das …” „… Überblick über das Umsatzsteuergesetz1 Allgemeines311 Allgemeinesrum als Vorsteuer abgezogen wird. Im …” „… Vorsteuer abziehen (§ 15 Abs. 1 Nr. 2 UStG). Per Saldo hat E somit USt i. H. v. 4 180 € zu entrichten. Das …”

Teil Q Unentgeltliche Leistungsabgaben S. 214-230

„… Vorsteuer-abzug durch die unentgeltliche Wertabgabe ausnahmsweise nicht ausgeschlossen.9 Absehen von Besteuerung …” „… Lieferungen. Wird ein nicht mit Vorsteuer belasteter Gegenstand veräußert, ist diese Lieferung im Normalfall …” „… , kann hieraus die Vorsteuer in vollem Umfang gezogen werden. Sodann sind die Unfallkosten in die …”

Teil L Die Steuerbefreiungsvorschriften bei den Lieferungen und sonstigen Leistungen (§ 4 UStG) S. 130-166

„… Bestimmungsland österreichische Erwerbs-USt anzumelden, die er im Normalfall sofort wiederum als Vorsteuer geltend …” „… Zusammenhang beim Unternehmer anfallenden Vorsteuern. Die 49 Sog. Quick fixes, also vorläufige Regelungen, um …” „… . ist hingegen steuerfrei. Allerdings kann der Zahnarzt die Vorsteuern nicht abziehen, die in den …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis S. 1-23

„… . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 247Teil U Vorsteuer (Eingangsumsatzsteuer …” „… Prüfungsschema zur Abziehbarkeit der Vorsteuer …” „… . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2684 Abzug der Einfuhrumsatzsteuer als Vorsteuer nach § 15 Abs. 1 Satz 1 Nr. 2 UStG …”

Teil E Lieferort S. 61-77

„… UStG). Denn zum Vorsteuerabzug und damit auch zum Abzug der Einfuhrumsatzsteuer als Vorsteuer ist nur …” „… vermieden, dass L die EUSt als Vorsteuer abziehen darf (§ 15 Abs. 1 Nr. 2 UStG). Macht er die EUSt als …” „… Vorsteuer geltend, erfährt das Finanzamt von dieser Ware und kann überwachen, ob L die für die Lieferung an …”

Stichwortverzeichnis S. 377-384

„… 238Vorauszahlungen 307Vorsteuer 248, 309 – Abzugszeitpunkt 308Vorsteuerabzug 249, 268 – Leistungen an …” „… 316Nebenleistung 118Nebenstoff 121Neufahrzeuge 234Nichtabzugsfähige Vorsteuer – § 15 Abs. 2 UStG 274 …” „… Vorsteuerabzugs-verbot 152 – Befreiung mit Optionsmöglichkeit gem. § 9 UStG 155 – Vermietung von Grundstücken nach § 4 …”

Teil R Innergemeinschaftlicher Erwerb S. 231-238

„… , kann er bei der Weiterlieferung die beim Einkauf geleistete Umsatzsteuer sogar als Vorsteuer abziehen …” „… Erwerbssteuer übrigens nach § 15 Abs. 1 Nr. 3 UStG als Vorsteuer abziehen, sofern er den Gegenstand für sein …” „… . 1 Satz 1 Nr. 3 UStG kein Vorsteuerabzug zu (»wenn der innergemeinschaftliche Erwerb nach § 3d Satz 1 …”

Teil Z1 Komplexe Übungsfälle S. 352-360

„… Auswirkungen (Ausgangsumsatzsteuer und Vorsteuer).Die Lösung ist unter Angabe der in Frage kommenden …” „… die Umsätze und Vorsteuern fallen. Auf den VStA ist auch dann einzugehen, wenn keine zum VStA …” „… den Entstehungszeitpunkt der USt und des Vorsteueranspruchs ist lediglich bei Nr. 6 des Sachverhalts …”

Teil V Besteuerung der Kleinunternehmer S. 291-294

„… Vorsteuern abziehen.Daher hat der Gesetzgeber in § 19 Abs. 2 UStG für den Unternehmer die Möglichkeit …” „… genannten Umsätzen keine weiteren Umsätze getätigt hat und ihm keine weiteren Vorsteuerbeträge in Rechnung …”

Teil K Leistungsaustausch S. 125-129

„… § 3 Abs. 1b Nr. 3 UStG eingreifen. Voraussetzung ist jedoch, dass die Feuerzeuge zum Vorsteu-erabzug …” „… zum Vorsteuerabzug berechtigt, da es sich bei den Schenkungen um nichtabzugsfähige Betriebsausgaben …”

Teil G Ort der sonstigen Leistung S. 82-115

„… UStG als Vorsteuer geltend gemacht werden (vgl. Teil S).88 Teil G Ort der sonstigen Leistung …” „… Nr. 8 UStG i. V. m. § 13b Abs. 5 Satz 5 UStG). Gleichzeitig kann U die Steuer als Vorsteuer geltend …” „… Steuersatz – die USt und kann diese ggf. über den Vorsteuerabzug (§ 15 Abs. 1 Nr. 4 UStG analog …”

Teil A Einführung S. 24-29

„… Vorsteuervergütungsverfahren neu gefasst (sog. EU-Paket). Diese Regelungen hat das JStG 2009 durch die Neufassung der §§ 3a, 3b …”

Teil C Umsatzart Lieferungen und sonstige Leistungen gemäß § 1 Abs. 1 Nr. 1 UStG S. 44-56

„… das Finanzamt abgeführt werden muss bzw. wann ein Vorsteuerabzug vorgenommen werden kann.Bei der Frage …”

Teil N Steuersätze S. 176-185

„… . Der Vor-steuerabzug als Grund für einen Verzicht auf die Kleinunternehmerregelung entfällt, weil die …” „… aufwändig sein können, erlaubt es die Finanzverwaltung, dass – auch für Zwecke des Vorsteuerabzugs des …”

doi.org/10.34156/9783791058115

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Gabi Meissner, Alexander Neeser

Umsatzsteuer

2021

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Teil U Vorsteuer (Eingangsumsatzsteuer) S. 214-253

„… X Unternehmensbereich Privatbereich Vorsteuerbereich Umsatzsteuerbereich Ausgangs-USt ./. Vorsteuer …” „… Vorsteuer (§ 15 Abs. 1 UStG) ↓ Kein Vorsteuerausschluss (§ 15 Abs. 1 a, Abs. 1 b und Abs. 2 UStG …” „… % USt 38 000 € Gesamtbetrag 238 000 € 230 Teil U Vorsteuer (Eingangsumsatzsteuer) 2.9 Vorsteuerabzug …”

Teil Z2 Lösungshinweise zu den komplexen Übungsfällen S. 321-336

„… also monatlich nur 731,50 € als Vorsteuer aus der Anmietung geltend machen. Vorsteuerabzug bei Avian …” „… . 1 UStG. Avian kann also keine Vorsteuer aus der Anmietung geltend machen. Vorsteuerabzug bei Turner …” „… € nach § 15 Abs. 1 Nr. 1 Satz 1 und 2 UStG als Vorsteuer abziehen. Gründe für einen Vorsteuerausschluss …”

Teil S Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers (Umkehr der Steuerschuldnerschaft nach § 13 b UStG) S. 206-212

„… gleichzeitig als Vorsteuer geltend machen, so dass sich bei ihm – sofern er vorsteuerabzugsberechtigt ist …” „… Abs. 1 Nr. 4 UStG für denselben VZ (April 01) als Vorsteuer abziehen. Der Vorsteuerausschluss nach …” „… vorsteuerschädlichen Ausgangsumsätzen steht, kann der Leistungsempfänger die gemeldete § 13 b-Steuer als Vorsteuer gem …”

Teil Y Lösungshinweise zu den Fällen 1–31 S. 278-311

„… Einführer die EUSt gem. § 15 Abs. 1 Nr. 2 UStG als Vorsteuer abziehen. 2. Der Whisky wird – wie in Nr. 1 …” „… Unternehmen eingeführt. Somit darf W die EUSt gem. § 15 Abs. 1 Nr. 2 UStG als Vorsteuer abziehen. 3. L hat …” „… . § 15 Abs. 1 Nr. 2 UStG als Vorsteuer abziehen. Lösung zu Fall 8 1. In der Veräußerung des Entwurfs …”

Teil X Besteuerungsverfahren S. 264-277

„… Möglichkeit, Vorsteuer-Überschüsse zu vereinnahmen (vgl. §§ 16, 18 UStG). 2 …” „… UStG steuerfrei. Hat D die Autos im Inland mit Vorsteuerbelastung gekauft, wird ihm auch die Vorsteuer …” „… abzugsfähigen Vorsteuern = Zahllast/Überschuss 2.1 Voranmeldungszeitraum I. R. des Voranmeldungsverfahrens hat …”

Teil P Unternehmer, Unternehmen S. 167-180

„… er zahlreiche Betriebe hat, alle in diesen Betrieben erzielten Umsätze und angefallenen Vorsteuern …” „… zu. LÖSUNG • Keine Vorsteuer aus den Anschaffungskosten. Nach A 15.2 c Abs. 3 UStAE aber …” „… anteilige Vorsteuern (85 %) aus den laufenden Betriebskosten wie Reparatur- und Wartungskosten …”

Teil W Differenzbesteuerung (§ 25 a UStG) S. 258-263

„… . § 15 Abs. 1 Nr. 2 UStG als Vorsteuer abziehen. Daher besteht insoweit kein Anlass, die USt auf die …” „… wählen. Das hat allerdings zur Folge, dass der Unternehmer dann die EUSt nicht als Vorsteuer abziehen …” „… , da nach den Voraussetzungen des § 25 a Abs. 1 Nr. 2 UStG keine Vorsteuer anfällt. 6 Option zur …”

Teil B Allgemeiner Überblick über das Umsatzsteuergesetz S. 6-18

„… – im Gegenzug die von ihm gezahlte USt als Vorsteuer geltend machen (§ 15 UStG). Allerdings wird dieses …” „… Vorsteuer abziehen (§ 15 Abs. 1 Nr. 2 UStG). Per Saldo hat E somit USt i. H. v. 4 180 € zu entrichten. Das …” „… Lieferung an V 19 % USt = 4 180 € an das Finanzamt zu zahlen. Die entrichtete ErwUSt darf E als Vorsteuer …”

Teil Q Unentgeltliche Leistungsabgaben S. 181-197

„… mit Vorsteuer belasteter Gegenstand veräußert, ist diese Lieferung im Normalfall steuerbar und stpfl …” „… , kann hieraus die Vorsteuer in vollem Umfang gezogen werden. Sodann sind die Unfallkosten in die …” „… den laufenden Kosten hat er die Vorsteuer zulässigerweise voll abgezogen. Die Kosten für den Pkw hat …”

Teil L Die Steuerbefreiungsvorschriften bei den Lieferungen und sonstigen Leistungen (§ 4 UStG) S. 100-136

„… sofort wiederum als Vorsteuer geltend machen kann. Mit dem tatsächlichen Verkauf der Textilien in …” „… Vorsteuern. Die Steuerfreiheit führt jedoch bei einem steuerfreien Umsatz an den Endverbraucher zu einer …” „… erworbenen Zahnprothesen etc. ist hingegen steuerfrei. Allerdings kann der Zahnarzt die Vorsteuern nicht …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis

„… . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 211 Teil T Prüfungsschema zur Feststellung der Umsatzsteuer bei Einzelsachverhalten Teil U Vorsteuer …” „… . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 230 XVInhaltsverzeichnis 3 Prüfungsschema zur Abziehbarkeit der Vorsteuer …” „… . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 232 4 Abzug der Einfuhrumsatzsteuer als Vorsteuer nach § 15 Abs. 1 Satz 1 Nr. 2 UStG …”

Teil E Lieferort S. 36-52

„… ), diese als Vorsteuer geltend machen kann (§ 15 Abs. 1 Nr. 2 UStG). Denn zum Vorsteuerabzug und damit …” „… entrichten. Eine Doppelbesteuerung wird in diesem Fall dadurch vermieden, dass L die EUSt als Vorsteuer …” „… abziehen darf (§ 15 Abs. 1 Nr. 2 UStG). Macht er die EUSt als Vorsteuer geltend, erfährt das Finanzamt von …”

Stichwortregister S. 337-342

„… Vorausrechnung 204 Vorauszahlungen 268 Vorsteuer 214, 270 – Abzugszeitpunkt 270 Vorsteuerabzug 215, 232 …” „… Nachschau 276 Nebenleistung 88 Nebenstoff 91 Neufahrzeuge 201 Nichtabzugsfähige Vorsteuer – § 15 Abs. 2 UStG …” „… Einfuhrumsatzsteuer 233 – Einfuhr für das Unternehmen 233 Vorsteuerabzug der Erwerbssteuer 234 Vorsteuerabzugsverbot …”

Teil R Innergemeinschaftlicher Erwerb S. 198-205

„… geleistete Umsatzsteuer sogar als Vorsteuer abziehen (s. § 15 Abs. 4 a UStG). 202 Teil R …” „… Erwerber kann die Erwerbssteuer übrigens nach § 15 Abs. 1 Nr. 3 UStG als Vorsteuer abziehen, sofern er den …” „… kein Vorsteuerabzug zu (»wenn der innergemeinschaftliche Erwerb nach § 3 d Satz 1 im Inland bewirkt …”

Teil Z1 Komplexe Übungsfälle S. 312-320

„… umsatzsteuerrechtlichen Auswirkungen (Ausgangsumsatzsteuer und Vorsteuer). Die Lösung ist unter Angabe der in Frage …” „… , in welchen VZ die Umsätze und Vorsteuern fallen. Auf den VStA ist auch dann einzugehen, wenn keine …” „… . Auf den Entstehungszeitpunkt der USt und des Vorsteueranspruchs ist lediglich bei Nr. 6 des …”

Teil V Besteuerung der Kleinunternehmer S. 254-257

„… um die USt erhöhte Provision und könnte außerdem die bei ihm angefallenen Vorsteuern abziehen. Daher …” „… genannten Umsätzen keine weiteren Umsätze getätigt hat und ihm keine weiteren Vorsteuerbeträge in Rechnung …”

Teil G Ort der sonstigen Leistung S. 56-86

„… gleichzeitig unter den Voraussetzungen des § 15 Abs. 1 Nr. 4 UStG als Vorsteuer geltend gemacht werden (vgl …” „… Abs. 2 Nr. 8 UStG i. V. m. § 13 b Abs. 5 Satz 5 UStG). Gleichzeitig kann U die Steuer als Vorsteuer …” „… muss im VZ September 04 erfolgen. Das Rechnungsdatum ist nicht maßgeblich. 5.3 Vorsteuerabzug der …”

Teil A Einführung S. 1-5

„… Vorsteuervergütungsverfahren neu gefasst (sog. EU-Paket). Diese Regelungen hat das JStG 2009 durch die Neufassung der §§ 3 a …”

Teil C Umsatzart Lieferungen und sonstige Leistungen gemäß § 1 Abs. 1 Nr. 1 UStG S. 19-30

„… entsteht und an das Finanzamt abgeführt werden muss bzw. wann ein Vorsteuerabzug vorgenommen werden kann …”

Teil K Leistungsaustausch S. 95-99

„… Vorsteuerabzug berechtigt haben (§ 3 Abs. 1 b Satz 2 UStG). P ist beim Einkauf der Feuerzeuge gem. § 15 Abs. 1 a …” „… UStG nicht zum Vorsteuerabzug berechtigt, da es sich bei den Schenkungen um nichtabzugsfähige …”

Teil N Steuersätze S. 146-154

„… Vorsteuerabzugs des Leistungsempfängers – die wichtigsten begünstigten Leistungen in der Rechnung zu einem …”

doi.org/10.34156/9783791052052

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Gabi Meissner, Alexander Neeser

Umsatzsteuer

2017

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Teil U Vorsteuer (Eingangsumsatzsteuer) S. 189-226

„… die Vorsteuerbeträge in drei Gruppen aufzuteilen: 1. in abzugsfähige Vorsteuern (Vorsteuergruppe A …” „… Privatbereich Vorsteuerbereich Umsatzsteuerbereich Ausgangs-USt ./. Vorsteuer Zahllast/Vergütungsanspruch Die …” „… Vorsteuerausschluss (§ 15 Abs. 1a, Abs. 1b und Abs. 2 UStG)↓ Abzugsfähige Vorsteuer 1912 Tatbestandsvoraussetzungen …”

Teil Z2 Lösungshinweise zu den komplexen Übungsfällen S. 291-306

„… also monatlich nur 731,50 € als Vorsteuer aus der Anmietung geltend machen. Vorsteuerabzug bei Avian …” „… . 1 UStG. Avian kann also keine Vorsteuer aus der Anmietung geltend machen. Vorsteuerabzug bei Turner …” „… . Vorsteuerabzug aus der Rechnung des Zang bei Avian Avian darf die Vorsteuer nicht abziehen, da bei ihm aufgrund …”

Teil Y Lösungshinweise zu den Fällen 1–31 S. 249-281

„… die EUSt gem. § 15 Abs. 1 Nr. 2 UStG als Vorsteuer abziehen. 2. DerWhisky wird – wie inNr. 1 – von Z …” „… Abs. 1 Nr. 2 UStG als Vorsteuer abziehen. 3. L hat mit H und H mit K über die Spezialmaschine jeweils …” „… UStG als Vorsteuer abziehen. Lösung zu Fall 8 1. In der Veräußerung des Entwurfs liegt die Übertragung …”

Teil P Unternehmer, Unternehmen S. 148-160

„… er zahlreiche Betriebe hat, alle in diesen Betrieben erzielten Umsätze und angefallenen Vorsteuern in …” „… stpfl. b)U ordnet den Pkw voll seinem nichtunternehmerischen Bereich zu. LÖSUNG • Keine Vorsteuer aus …” „… den Anschaffungskosten. Nach A 15.2c Abs. 3 UStAE aber anteilige Vorsteuern (85%) aus den laufenden …”

Teil S Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers (Umkehr der Steuerschuldnerschaft nach § 13 b UStG) S. 182-187

„… vorsteuerschädlichen Ausgangsumsätzen steht, kann der Leistungsempfänger die gemeldete § 13b-Steuer als Vorsteuer gem …” „… sie bei Vorliegen der Voraussetzungen des § 15 Abs. 1 Nr. 4 UStG gleichzeitig als Vorsteuer geltend …” „… , dass der die Steuer schuldende Leistungsempfänger diese als Vorsteuer auch dann abziehen darf, wenn er …”

Teil X Besteuerungsverfahren S. 236-248

„… Möglichkeit, Vorsteuer-Überschüsse zu vereinnahmen (vgl. §§ 16, 18 UStG). 2 …” „… abzugsfähigen Vorsteuern = Zahllast/Überschuss 2.1 Voranmeldungszeitraum I. R. des Voranmeldungsverfahrens hat …” „… trotzdem die Vorsteuer nach dem »Soll« abziehen (vgl. § 15 Abs. 1 Nr. 1 UStG). Daraus ergibt sich ein …”

Teil W Differenzbesteuerung (§ 25 a UStG) S. 231-235

„… Vorsteuer abziehen. Daher besteht insoweit kein Anlass, die USt auf die Differenz zwischen Einkaufspreis und …” „… Unternehmer dann die EUSt nicht als Vorsteuer abziehen darf (vgl. § 25a Abs. 5 Satz 3 UStG). Zu 3.: Der …” „… Vorsteuer anfällt. 6 Option zur Besteuerung nach den allgemeinenVorschriften des Umsatzsteuergesetzes gemäß …”

Teil B Allgemeiner Überblick über das Umsatzsteuergesetz S. 5-16

„… gezahlte USt als Vorsteuer geltend machen (§ 15 UStG). Allerdings wird dieses Prinzip zunehmend …” „… innerhalb der Unternehmerkette jedoch wiederum als Vorsteuer abgezogen wird. Im Ergebnis fällt dann einmal …” „… darf E als Vorsteuer abziehen. Per Saldo hat E somit USt i. H. v. 4180 € zu entrichten. Das ist genau …”

Teil Q Unentgeltliche Leistungsabgaben S. 161-175

„… mit Vorsteuer belasteter Gegenstand veräußert, ist diese Lieferung im Normalfall steuerbar und stpfl …” „… andernfalls könnte der Unternehmer die gesamte Vorsteuer ziehen und müsste die Privatnutzung wegen der …” „… infolge eines Unfalles an, kann hieraus die Vorsteuer in vollem Umfang gezogen werden. Sodann sind die …”

Teil E Lieferort S. 35-45

„… UStG), diese als Vorsteuer geltend machen kann (§ 15 Abs. 1 Nr. 2 UStG). Denn zumVorsteuerabzug und …” „… Doppelbesteuerung wird in diesem Fall dadurch vermieden, dass L die EUSt als Vorsteuer abziehen darf (§ 15 Abs. 1 Nr …” „… . 2 UStG). Macht er die EUSt als Vorsteuer geltend, erfährt das Finanzamt von dieser Ware und kann …”

Teil L Die Steuerbefreiungsvorschriften bei den Lieferungen und sonstigen Leistungen (§ 4 UStG) S. 88-120

„… österreichische Erwerbs-USt anzumelden, die er imNormalfall sofort wiederum als Vorsteuer geltendmachen kann. Mit …” „… zwar zu einem VStA-Verbot bezüglich der in diesem Zusammenhang beimUnternehmer anfallenden Vorsteuern …” „… . ist hingegen steuerfrei. Allerdings kann der Zahnarzt die Vorsteuern nicht abziehen, die in den …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis

„… Einzelsachverhalten Teil U Vorsteuer (Eingangsumsatzsteuer) 1 Allgemeines …” „… . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 205 3 Prüfungsschema zur Abziehbarkeit derVorsteuer …” „… . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 207 4 Abzugder Einfuhrumsatzsteuer alsVorsteuer nach § 15Abs. 1 Satz 1Nr. 2UStG . . . . . . . . . 208 …”

Stichwortregister S. 307-316

„… Speisen 133 N Nachschau 247 Nebenleistung 76 Nebenstoff 79 Neufahrzeuge 178 Nichtabzugsfähige Vorsteuer …” „… Verzichtsleistungen 47 Voranmeldungszeitraum 236 Vorausrechnung 181 Vorauszahlungen 240 Vorsteuer 189, 242 …” „… Vorsteuerabzugsverbot nach § 15 Abs 2 UStG 212 – Vorsteuerabzugsverbot bei Warenuntergang 214 Vorsteuerabzug 207 …”

Teil Z1 Komplexe Übungsfälle S. 282-290

„… und Vorsteuer). Die Lösung ist unter Angabe der in Frage kommenden Vorschriften des UStG zu begründen …” „… Umsätze und Vorsteuern fallen. Auf den VStA ist auch dann einzugehen, wenn keine zum VStA berechtigende …” „… den Entstehungszeitpunkt der USt und des Vorsteueranspruchs ist lediglich bei Nr. 6 des Sachverhalts …”

Teil V Besteuerung der Kleinunternehmer S. 227-230

„… außerdem die bei ihm angefallenen Vorsteuern abziehen. Daher hat der Gesetzgeber in § 19 Abs. 2 UStG für …” „… keine weiteren Umsätze getätigt hat und ihm keine weiteren Vorsteuerbeträge in Rechnung gestellt worden …”

Teil R Innergemeinschaftlicher Erwerb S. 176-181

„… UStG als Vorsteuer abziehen, sofern er den Gegenstand für sein Unternehmen erwirbt, sodass sich bei ihm …” „… ausschließlich vorsteuerschädliche Ausgangsumsätze bewirken. Diese können jedoch zur Besteuerung nach § 1a Abs. 1 …” „… – sofern er vorsteuerabzugsberechtigt ist – keine Belastung mit USt ergibt (vgl. U 5). 7 Beispiele zum …”

Teil G Ort der sonstigen Leistung S. 49-74

„… denVoraussetzungen des § 15Abs. 1Nr. 4UStG alsVorsteuer geltend gemacht werden (vgl. Teil S). 54 Teil G Ort der …” „… ). Gleichzeitig kann U die Steuer als Vorsteuer geltendmachen (§ 15 Abs. 1 Nr. 4 UStG). Der Subunternehmer hat nur …” „… September 04 erfolgen. Das Rechnungsdatum ist nicht maßgeblich. 5.3 Vorsteuerabzug der »§ 13b-Steuer« Die …”

Teil A Einführung S. 1-4

„… Dienstleistung und zum Vorsteuervergütungsverfahren neu gefasst (sog. EU-Paket). Diese Regelungen hat das JStG …”

Teil C Umsatzart Lieferungen und sonstige Leistungen gemäß § 1 Abs. 1 Nr. 1 UStG S. 17-28

„… entsteht und an das Finanzamt abgeführt werden muss bzw. wann ein Vorsteuerabzug vorgenommen werden kann …”

Teil K Leistungsaustausch S. 83-87

„… Feuerzeuge zum Vorsteuerabzug berechtigt haben (§ 3 Abs. 1b Satz 2 UStG). P ist beim Einkauf der Feuerzeuge …” „… gem. § 15 Abs. 1a UStG nicht zum Vorsteuerabzug berechtigt, da es sich bei den Schenkungen um …”

Teil N Steuersätze S. 129-136

„… , erlaubt es die Finanzverwaltung, dass – auch für Zwecke des Vorsteuerabzugs des Leistungsempfängers – die …”

doi.org/10.34156/9783791038209

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Gabi Meissner, Alexander Neeser

Umsatzsteuer

2019

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Teil U Vorsteuer (Eingangsumsatzsteuer) S. 199-236

„… Privatbereich Vorsteuerbereich Umsatzsteuerbereich Ausgangs-USt ./. Vorsteuer Zahllast/Vergütungsanspruch Die …” „… Vorsteuerausschluss (§ 15 Abs. 1 a, Abs. 1 b und Abs. 2 UStG) ↓ Abzugsfähige Vorsteuer Ebenso wie ein steuerbarer …” „… | Meissner_GK 4 | 18.07.2019 Teil U Vorsteuer (Eingangsumsatzsteuer) 2.3 Vorsteuerabzug aus laufenden Kosten …”

Teil Z2 Lösungshinweise zu den komplexen Übungsfällen S. 303-318

„… 731,50 € als Vorsteuer aus der Anmietung geltend machen. Vorsteuerabzug bei Avian Avian tätigt mit Hilfe …” „… keine Vorsteuer aus der Anmietung geltend machen. Vorsteuerabzug bei Turner Turner tätigt als …” „… vor. Vorsteuerabzug aus der Rechnung des Zang bei Avian Avian darf die Vorsteuer nicht abziehen, da …”

Teil S Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers (Umkehr der Steuerschuldnerschaft nach 13 b UStG) S. 191-197

„… Vorsteuer abziehen. Der Vorsteuerausschluss nach § 15 Abs. 2 Nr. 1 UStG wird nach § 15 Abs. 3 Nr. 1 …” „… sie bei Vorliegen der Voraussetzungen des § 15 Abs. 1 Nr. 4 UStG gleichzeitig als Vorsteuer geltend …” „… Steuer und Vorsteuer, zusätzlich noch aus einer Bruttorechnung die Vorsteuer geltend zu machen). 1.2 …”

Teil P Unternehmer, Unternehmen S. 156-169

„… er zahlreiche Betriebe hat, alle in diesen Betrieben erzielten Umsätze und angefallenen Vorsteuern …” „… seinem nichtunternehmerischen Bereich zu. LÖSUNG • Keine Vorsteuer aus den Anschaffungskosten. Nach A …” „… 15.2 c Abs. 3 UStAE aber anteilige Vorsteuern (85 %) aus den laufenden Betriebskosten wie Reparatur …”

Teil X Besteuerungsverfahren S. 247-259

„… , Vorsteuer-Überschüsse zu vereinnahmen (vgl. §§ 16, 18 UStG). 2 Umsatzsteuer-Voranmeldungsverfahren Die Vorauszahlungen …” „… entstandenen Ausgangs-USt ./. Summe aller im VZ angefallenen abziehbaren und abzugsfähigen Vorsteuern …” „… trotzdem die Vorsteuer nach dem »Soll« abziehen (vgl. § 15 Abs. 1 Nr. 1 UStG). Daraus ergibt sich ein …”

Teil Y Lösungshinweise zu den Fällen 1–31 S. 260-293

„… Vorsteuer abziehen. 2. Der Whisky wird – wie in Nr. 1 – von Z als Lieferer versandt. Somit erbringt Z eine …” „… Unternehmen eingeführt. Somit darf W die EUSt gem. § 15 Abs. 1 Nr. 2 UStG als Vorsteuer abziehen. 3. L hat …” „… . § 15 Abs. 1 Nr. 2 UStG als Vorsteuer abziehen. Lösung zu Fall 8 1. In der Veräußerung des Entwurfs …”

Teil W Differenzbesteuerung (§ 25 a UStG) S. 241-246

„… Gemeinschaftsgebiet an. Diese kann der Unternehmer gem. § 15 Abs. 1 Nr. 2 UStG als Vorsteuer abziehen. Daher besteht …” „… EUSt nicht als Vorsteuer abziehen darf (vgl. § 25 a Abs. 5 Satz 3 UStG). Zu 3.: Der Wiederverkäufer …” „… UStG keine Vorsteuer anfällt. 6 Option zur Besteuerung nach den allgemeinen Vorschriften …”

Teil B Allgemeiner Überblick über das Umsatzsteuergesetz S. 5-17

„… die von ihm gezahlte USt als Vorsteuer geltend machen (§ 15 UStG). Allerdings wird dieses Prinzip …” „… €. LÖSUNG Die entrichtete EUSt darf E als Vorsteuer abziehen. Per Saldo hat E somit USt i. H. v. 4 180 …” „… € an das Finanzamt zu zahlen. Die entrichtete ErwUSt darf E als Vorsteuer abziehen (§ 15 Abs. 1 Nr. 3 …”

Teil Q Unentgeltliche Leistungsabgaben S. 170-184

„… mit Vorsteuer belasteter Gegenstand veräußert, ist diese Lieferung im Normalfall steuerbar und stpfl …” „… könnte der Unternehmer die gesamte Vorsteuer ziehen und müsste die Privatnutzung wegen der …” „… ) nichtunternehmerischer Pkw-Nutzung Fallen Reparaturkosten infolge eines Unfalles an, kann hieraus die Vorsteuer in vollem …”

Teil E Lieferort S. 36-46

„… vermieden, dass L die EUSt als Vorsteuer abziehen darf (§ 15 Abs. 1 Nr. 2 UStG). Macht er die EUSt als …” „… Vorsteuer geltend, erfährt das Finanzamt von dieser Ware und kann überwachen, ob L die für die Lieferung an …” „… . Erwirbt A die Ware für sein Unternehmen, darf er die EUSt als Vorsteuer abziehen. Dadurch erfährt jedoch …”

Teil L Die Steuerbefreiungsvorschriften bei den Lieferungen und sonstigen Leistungen (§ 4 UStG) S. 93-128

„… sofort wiederum als Vorsteuer geltend machen kann. Mit dem tatsächlichen Verkauf der Textilien in …” „… Zusammenhang beim Unternehmer anfallenden Vorsteuern. Die Steuerfreiheit führt jedoch bei einem steuerfreien …” „… erworbenen Zahnprothesen etc. ist hingegen steuerfrei. Allerdings kann der Zahnarzt die Vorsteuern nicht …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis

„… Vorsteuer (Eingangsumsatzsteuer) 1 Allgemeines …” „… . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 215 3 Prüfungsschema zur Abziehbarkeit der Vorsteuer …” „… . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 217 4 Abzug der Einfuhrumsatzsteuer als Vorsteuer nach § 15 Abs. 1 Satz 1 Nr. 2 UStG …”

Stichwortregister S. 319-325

„… Nebenstoff 84 Neufahrzeuge 187 Nichtabzugsfähige Vorsteuer – § 15 Abs. 2 UStG 222 Nutzungsrecht 166 …” „… Verzichtsleistungen 48 Voranmeldungszeitraum 247 Vorausrechnung 190 Vorauszahlungen 251 Vorsteuer 199, 253 …” „… Vorsteuerausschluss 220 – nach § 15 Abs. 1a UStG 220 – nach § 15 Abs. 1b UStG 221 Vorsteuerberichtigung 226, 227 …”

Teil Z1 Komplexe Übungsfälle S. 294-302

„… umsatzsteuerrechtlichen Auswirkungen (Ausgangsumsatzsteuer und Vorsteuer). Die Lösung ist unter Angabe der in Frage …” „… und Vorsteuern fallen. Auf den VStA ist auch dann einzugehen, wenn keine zum VStA berechtigende …” „… beteiligten Unternehmern zu untersuchen. Auf den Entstehungszeitpunkt der USt und des Vorsteueranspruchs ist …”

Teil V Besteuerung der Kleinunternehmer S. 237-240

„… um die USt erhöhte Provision und könnte außerdem die bei ihm angefallenen Vorsteuern abziehen. Daher …” „… genannten Umsätzen keine weiteren Umsätze getätigt hat und ihm keine weiteren Vorsteuerbeträge in Rechnung …”

Teil R Innergemeinschaftlicher Erwerb S. 185-190

„… 2.3). Der Erwerber kann die Erwerbssteuer übrigens nach § 15 Abs. 1 Nr. 3 UStG als Vorsteuer abziehen …” „… vorsteuerschädliche Ausgangsumsätze bewirken. Diese können jedoch zur Besteuerung nach § 1a Abs. 1 UStG optieren …” „… vorsteuerabzugsberechtigt ist – keine Belastung mit USt ergibt (vgl. U 5). 7 Beispiele zum innergemeinschaftlichen Erwerb …”

Teil G Ort der sonstigen Leistung S. 50-79

„… unter den Voraussetzungen des § 15 Abs. 1 Nr. 4 UStG als Vorsteuer geltend gemacht werden (vgl. Teil S …” „… . 5 Satz 5 UStG). Gleichzeitig kann U die Steuer als Vorsteuer geltend machen (§ 15 Abs. 1 Nr. 4 UStG …” „… im VZ September 04 erfolgen. Das Rechnungsdatum ist nicht maßgeblich. 5.3 Vorsteuerabzug der »§ 13 …”

Teil A Einführung S. 1-4

„… Dienstleistung und zum Vorsteuervergütungsverfahren neu gefasst (sog. EU-Paket). Diese Regelungen hat das JStG …”

Teil C Umsatzart Lieferungen und sonstige Leistungen gemäß § 1 Abs. 1 Nr. 1 UStG S. 18-30

„… das Finanzamt abgeführt werden muss bzw. wann ein Vorsteuerabzug vorgenommen werden kann. Bei der …”

Teil K Leistungsaustausch S. 88-92

„… jedoch, dass die Feuerzeuge zum Vorsteuerabzug berechtigt haben (§ 3 Abs. 1 b Satz 2 UStG). P ist beim …” „… Einkauf der Feuerzeuge gem. § 15 Abs. 1 a UStG nicht zum Vorsteuerabzug berechtigt, da es sich bei den …”

Teil N Steuersätze S. 137-144

„… aufwändig sein können, erlaubt es die Finanzverwaltung, dass – auch für Zwecke des Vorsteuerabzugs des …”

doi.org/10.34156/9783791044477

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2 Umsatzsteuer und Vorsteuer S. 37-49

„… Umsatzsteuer gibt es keine strengen Regeln, wohl aber für den Vorsteuerabzug. Umsatzsteuer und Vorsteuer 40 …” „… 37 2 Umsatzsteuer und Vorsteuer Sicher sind Ihnen die Begriffe Mehrwertsteuer, Umsatzsteuer und …” „… Vorsteuer schon begegnet. Hier wird nicht Ihr Verdienst besteuert, sondern der Verkauf von Waren und …”

3 Umsatzsteuer und Vorsteuer mit dem Finanzamt abrechnen S. 50-59

„… 50 3 Umsatzsteuer und Vorsteuer mit dem Finanzamt abrechnen Stellen Sie Ihren Kunden …” „… Abständen die Umsatzsteuer sowie die Vorsteuer mit dem Finanzamt abrechnen. Diese Abrechnung erfolgt auf …” „… . Daraus ergibt sich zunächst eine Zahllast von 190 Euro. Vorsteuer abziehen beim Einkauf 3 51 …”

9 Der Vorsteuerabzug und die einwandfreie Eingangsrechnung S. 251-266

„… Vorsteuerabzug im Abschlussjahr möglich ist. Die enthaltene Vorsteuer dieser Rechnungen müssen Sie zusätzlich …” „… Voraussetzungen für den Vorsteuerabzug erfüllt waren, wurde die Vorsteuer bereits in der Umsatzsteuer-Voranmeldung …” „… Kontenbezeichnung 1200 1800 Bank 4306 6860 Vorsteuer nicht abziehbar 3200 5200 Wareneinkauf Der Vorsteuerabzug …”

7 Betriebsausgaben richtig erfassen S. 151-243

„… Vorsteuerabzug Die Vorsteuer erhalten Sie bereits im Jahr der Anschaffung in voller Höhe zurück. 7.4.8 …” „… Vorsteuerabzug Die Vorsteuer wurde bereits im Jahr der Anschaffung abgezogen. 7.5 Sonderabschreibung …” „… , die ggf. auch die Sonderabschreibung enthält. Hinweis zum Vorsteuerabzug Die Vorsteuer aus den …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis S. 1-12

„… zu beachten? 26 1.4.1 Die gezahlte Vorsteuer sowie Umsatzsteuerzahlungen an das Finanzamt mindern …” „… 1.8 Welche Gründe sprechen für den Wechsel der Gewinnermittlungsart? 34 2 Umsatzsteuer und Vorsteuer …” „… Vorsteuer mit dem Finanzamt abrechnen 50 3.1 Umsatzsteuer abführen beim Verkauf 50 3.2 Vorsteuer abziehen …”

1 Gewinn ermitteln mit der Einnahme-Überschussrechnung S. 16-36

„… Kapitel 7.10 „Betriebsausgaben abgrenzen“. 1.4.1 Die gezahlte Vorsteuer sowie Umsatzsteuerzahlungen an …” „… - Überschussrechnung grundsätzlich die Nettowerte sowie die enthaltene Vorsteuer gesondert ausweisen. Die gezahlte …” „… Vorsteuer und Umsatzsteuerzahlungen an das Finanzamt zählen ebenfalls zu den Betriebsausgaben, soweit sie …”

Stichwortverzeichnis S. 267-272

„… Vorsteuer 27, 37 gezahlte Vorsteuer 226 pauschale Vorsteuer 265 Vorsteuerabzug 38, 50, 228 W Ware …”

5 Die Einnahme-Überschussrechnung mit einem Buchführungsprogramm S. 73-84

„… Hintergrund automatisch heraus und sammelt jeweils die Umsatzsteuer sowie die Vorsteuer auf eigenen Konten …” „… Vorsteuer mit dem Finanzamt abrechnen, lohnt Die Einnahme-Überschussrechnung mit einem Buchführungsprogramm …” „… Konto Vorsteuer. Ihre Berichte sind immer abrufbereit 5 81 Abb. 29: So erfassen Sie einen …”

Anleitung zum Buch S. 13-15

„… müssen Sie diese erfassen? Wenn Ihr Unternehmen außerdem mit Umsatzsteuer bzw. Vorsteuer zu tun hat …”

6 Betriebseinnahmen richtig erfassen S. 85-150

„… diesem Vorgang bleibt die Umsatzsteuer unberührt. Die Vorsteuer haben Sie bereits bei der Anschaffung in …” „… die Vorsteuer kürzen. In der Praxis behandelt man diese wie die Privatnutzung Kfz. So sieht das …” „… in der Einnahme- Überschussrechnung zu erfassen. Ist das Unternehmen zum Vorsteuerabzug berechtigt …”

8 Umsatzsteuer abführen – Unterliegen Sie der Soll- oder Istversteuerung? S. 244-250

„… Formulare richtig ausfüllen. Der Vorsteuerabzug ist für alle Unternehmen gleich Die Soll- und …” „… Istversteuerung gilt nur für die Umsatzsteuer, die Sie in Schlussrechnungen berechnen. Für den Vorsteuerabzug …” „… bzw. Leistung muss erbracht oder die Zahlung erfolgt sein. Der Vorsteuerabzug bei geleisteten …”

doi.org/10.34157/9783648137314

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